Tipo: Empresa (IUE)
Régimen: Régimen General
Tasa aplicada: 25%
Base imponible: Utilidad gravable
| Régimen | Tasa | Aplicación |
|---|---|---|
| IUE - Empresas | 25% | Sociedades anónimas, SRL, sucursales |
| IUE - Cooperativas | 12.5% | Cooperativas de todos los sectores |
| Régimen Simplificado | 3% | Ingresos menores a Bs 600,000 anuales |
| Régimen Agropecuario | 1% | Actividades agropecuarias y forestales |
Nota: Consulta el SIN (Servicio de Impuestos Nacionales) para información actualizada sobre deducciones y exenciones específicas.
El IUE (Impuesto a las Utilidades de las Empresas) es un impuesto directo que grava las utilidades netas obtenidas por las empresas en Bolivia. Se aplica una tasa del 25% sobre la utilidad neta de empresas, mientras que las cooperativas pagan una tasa reducida del 12.5%. El IUE se paga anualmente y las empresas deben presentar su declaración jurada antes del 31 de marzo del año siguiente al período fiscal.
Los gastos deducibles del IUE incluyen: gastos necesarios para la generación de ingresos, depreciación de activos fijos, sueldos y salarios (incluyendo aguinaldos y bonos), gastos de mantenimiento y reparación, gastos financieros, seguros, servicios básicos del negocio, gastos de publicidad y promoción, donaciones hasta ciertos límites, y gastos de capacitación del personal. Todos los gastos deben estar respaldados por facturas válidas.
El Régimen Simplificado es una opción tributaria para pequeños contribuyentes con ingresos anuales menores a Bs 600,000. En este régimen se paga el 3% sobre los ingresos brutos mensuales, sin necesidad de llevar contabilidad formal. Los contribuyentes en este régimen están exentos del IUE, IT (Impuesto a las Transacciones) e IVA, pero no pueden emitir facturas con derecho a crédito fiscal.
El Régimen Agropecuario Unificado (RAU) aplica a actividades de producción agropecuaria, forestal, piscicultura y avicultura. Los contribuyentes pagan el 1% sobre los ingresos brutos y están exentos del IUE, IT e IVA. Para acogerse a este régimen, la actividad agropecuaria debe representar al menos el 70% de los ingresos totales y cumplir con los requisitos establecidos por el SIN.
La declaración jurada anual del IUE debe presentarse hasta el 31 de marzo del año siguiente al período fiscal. Las empresas también deben realizar pagos a cuenta trimestrales basados en el 25% de la utilidad del trimestre. Los formularios se presentan en línea a través del sistema del SIN o en las oficinas distritales. El incumplimiento en los plazos genera multas e intereses por mora.