Calculadora de IVU - Puerto Rico

¿Qué es el IVU y cómo funciona en Puerto Rico?

El Impuesto sobre Ventas y Uso (IVU) es el equivalente al IVA en Puerto Rico. Se aplica a la venta de bienes tangibles y ciertos servicios. Consta de dos componentes: IVU estatal (varía según el producto) e IVU municipal (hasta 1.5% adicional). Los comerciantes registrados cobran el IVU al consumidor final y lo remiten mensualmente al Departamento de Hacienda y municipios correspondientes.

¿Cuáles son las principales tasas del IVU?

Las tasas principales son: artículos generales 10.5%, comida preparada 7%, servicios de hotel 9%, vehículos de motor 6.5%, servicios profesionales 4%. Están exentos (0%): medicamentos recetados, alimentos básicos no preparados, libros, periódicos, productos agrícolas frescos, y servicios médicos. Adicionalmente, cada municipio puede imponer hasta 1.5% adicional, siendo San Juan el más alto con 1.5%.

¿Quién debe registrarse como comerciante para cobrar IVU?

Deben registrarse personas o entidades que vendan bienes tangibles o servicios gravables con ventas brutas anuales que excedan $25,000. El registro se hace ante el Departamento de Hacienda y debe renovarse anualmente. Los comerciantes registrados reciben un certificado de registro que deben exhibir en su establecimiento y tienen la obligación de cobrar, retener y remitir el IVU mensualmente antes del día 20 del mes siguiente.

¿Cómo se calcula el IVU en compras con descuentos o cupones?

El IVU se calcula sobre el precio final después de aplicar descuentos, cupones del comerciante y rebajas. Por ejemplo: artículo $100, descuento $20, precio final $80, IVU se calcula sobre $80. Sin embargo, los cupones del manufacturero se tratan como ventas separadas. Si hay financiamiento, el IVU se paga sobre el precio total de contado, no sobre los pagos mensuales. En devoluciones, se reembolsa el IVU pagado.

¿Qué pasa si un comerciante no cobra o no remite el IVU?

El incumplimiento conlleva penalidades severas: multa del 10% del IVU no remitido (mínimo $25), intereses del 1.5% mensual, posible cierre del establecimiento, responsabilidad personal de oficiales corporativos, y cargos criminales en casos graves. Si un comerciante no cobra IVU al cliente, aún debe remitirlo de sus propios fondos. Hacienda puede embargar cuentas bancarias y propiedades para cobrar deudas de IVU.