IVA (Impuesto al Valor Agregado) - Tasa única del 12%
El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es un impuesto indirecto con tasa del 12% que grava las transferencias de dominio de bienes muebles y la prestación de servicios en Ecuador. Se aplica en cada etapa de comercialización, permitiendo al contribuyente descontar el IVA pagado en sus compras (crédito tributario).
Los principales bienes exentos incluyen: productos alimenticios de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícola, bioacuáticos, forestales, carnes en estado natural, leche fluida, pan, azúcar, panela, sal, medicinas de uso humano, libros, y productos de aseo personal y del hogar de la canasta básica.
Empresas con ventas anuales superiores a $300,000 deben registrarse como agentes de retención. Deben emitir comprobantes electrónicos autorizados por el SRI, llevar registros contables, presentar declaraciones mensuales hasta el día 28, y pueden descontar el IVA pagado en compras relacionadas con su actividad económica.
Sí, las empresas registradas pueden utilizar como crédito tributario el IVA pagado en la adquisición de bienes y servicios destinados a su actividad económica. Si el crédito supera el débito fiscal, pueden solicitar devolución o compensar con otros impuestos. El proceso de devolución toma aproximadamente 90 días.
Las importaciones pagan IVA en aduanas al momento de nacionalizar las mercaderías. Las exportaciones tienen tarifa 0% de IVA, permitiendo la devolución del IVA pagado en insumos exportables. Los servicios prestados en el exterior están gravados con tarifa 0%. Ecuador no aplica IVA a las transferencias de divisas.