Tipo de renta: Rentas del Trabajo
Categoría: Residente Uruguayo
Mínimo no imponible: $ 84.000,00
Deducción por hijos: $ 0,00 (0 × $12,000)
Tasa efectiva: 16.52%
| Franja | Desde ($) | Hasta ($) | Tasa |
|---|---|---|---|
| Primera | 0 | 84,000 | 0% (Exenta) |
| Segunda | 84,001 | 120,000 | 10% |
| Tercera | 120,001 | 170,000 | 15% |
| Cuarta | 170,001 | 240,000 | 24% |
| Quinta | 240,001 | 340,000 | 25% |
| Sexta | 340,001 | 510,000 | 27% |
| Séptima | 510,001 | En adelante | 31% |
Nota: Las deducciones incluyen gastos médicos, educativos, intereses hipotecarios y aportes jubilatorios. Consulta DGI para información actualizada.
El IRPF (Impuesto a la Renta de las Personas Físicas) es un impuesto progresivo que grava diferentes tipos de rentas con escalas que van del 0% al 31%. Se aplica sobre el excedente del mínimo no imponible ($84,000 anuales en 2025) y contempla deducciones por gastos médicos, educativos, intereses hipotecarios y aportes jubilatorios. El impuesto se retiene mensualmente por los empleadores o se paga directamente por contribuyentes independientes.
Las principales deducciones del IRPF incluyen: gastos médicos y odontológicos del titular y su núcleo familiar, gastos de educación formal hasta nivel terciario, intereses por créditos hipotecarios para vivienda única, aportes jubilatorios obligatorios y voluntarios, gastos de locomoción para ir al trabajo, primas de seguros de vida y accidentes personales, y gastos por servicio doméstico. Cada categoría tiene límites específicos establecidos por la DGI.
Los contribuyentes deben presentar la declaración anual de IRPF entre abril y junio del año siguiente al período fiscal. Están obligados a declarar quienes superen el mínimo no imponible, tengan rentas de fuente extranjera, realicen actividades empresariales, o quieran solicitar devoluciones por retenciones excesivas. La declaración se presenta en línea a través del portal de la DGI y permite ajustar las deducciones aplicadas durante el año.
Las rentas de capital (intereses, dividendos, ganancias de capital) tienen tratamiento especial en el IRPF. Los intereses bancarios están exentos hasta cierto monto, mientras que los dividendos y ganancias de capital mobiliario tributan con tasas específicas. Las ganancias por venta de inmuebles están exentas si la propiedad se mantuvo más de 4 años. Los no residentes pagan tasas más altas y tienen menos deducciones disponibles.
Las familias con hijos menores a cargo pueden aplicar deducciones adicionales en el IRPF. Se permite deducir aproximadamente $12,000 anuales por cada hijo menor de 18 años o mayor con discapacidad. También se pueden deducir gastos de educación de los hijos, gastos médicos familiares, y en algunos casos, gastos de cuidado infantil. Estos beneficios buscan reducir la carga fiscal de las familias y fomentar la natalidad.